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Remarques: Ce module comptable est proche d’une comptabilité type « entreprise », néanmoins elle ne respecte pas certaines exigences légales et fiscale en la matiére. Ce modules ne peux pas étre utilisé pour la tenu de compte de structures commerciales, concurrentielles ou professionnelles mais seulement des structures de type associative gérées par des bénévoles. Le représentant légale de la structure utilisant ce module doit s’assurer que sa comptabilité respecte alors la législation de son pays en vigueur.

Exercice comptable

Un exercice comptable est une période de temps sur laquelle une personne morale (entreprise, association ou autre) enregistre tous les mouvements d’argent la concernant.

Cette période est généralement de 12 mois consécutifs du 1er janvier au 31 décembre mais peut varier d’une entité à une autre. La durée légale est toutefois fixée à un maximum de 2 ans. La durée de l’exercice est fixée à l’avance et ne peut être modifiée que sur décision du conseil d’administration.

Tiers comptable

Un tiers comptable est une personne physique ou morale avec laquelle une entité va avoir des échanges monétaires (clients, fournisseurs, salariés, administrations…).

Journaux comptables

Un journal comptable est un regroupement d’écritures comptables permettant de classer celles-ci.

Les journaux par défaut sont: * journal d’achat contenant toutes les écritures relatives aux achats fait par une entité * journal de vente contenant toutes les écritures relatives aux dépenses effectuées par une entité * journal des encaissements contenant toutes les écritures relatives aux mouvement sur les comptes en monétaire (compte bancaires, compte caisse…) en relation avec les dépenses et recettes de l’entité * journal des reports à nouveau contenant les écritures permettant le passage d’un exercice comptable à son suivant * journal des opérations diverses contenant l’ensemble des autres écritures (ex: frais financiers…)

Ecritures comptables

Une écriture comptable est un ensemble de lignes inscrites dans divers comptes comptables permettant un équilibre. La somme des crédits d’une écriture doit donc être égale à la somme des débits de cette même écriture.

Par exemple, une écriture d’achat se schématise par: * une ligne au crédit du compte tiers fournisseur représentant l’ensemble de la somme de la facture * une ou plusieurs lignes au débit des comptes de charges correspondants au type de ressources achetées (matériel, service…)

Le total des lignes dans les comptes de charge est donc égal au montant porté sur la ligne de compte tiers fournisseur.

Les écritures comptables d’encaissement peuvent et doivent être pointées afin de marquer le rapprochement avec les comptes bancaires et la caisse physique. De cette façon, on peut suivre facilement les écritures passées dans la comptabilité mais non encore effectives dans la réalité. Le pointage est nécessaire pour le passage d’un exercice comptable à son suivant.

Il est également possible et recommandé de lettrer les écritures, c’est à dire de créer un sous ensemble cohérent d’écritures en provenance de journaux divers afin de stipuler qu’elle correspondent à la même opération de la vie réelle.

Ex: l’écriture comptable d’achat d’un bien peut être lettrée avec son écriture d’encaissement.

Plan comptable de l’exercice

Le plan comptable de l’exercice est l’ensemble des comptes utilisés au cours d’un exercice comptable en se basant sur le plan comptable couramment admis par l’administration fiscale.

les numéros de comptes doivent impérativement commencer par le préfixe donné par le plan comptable en vigueur au moment de la création du compte.